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  于老师 工商管理硕士 2024-07-16 10:00

  我想，您公司大概属于“上年建设期，没有或者较少收入、利润，今年开盘销售，产生较大利润”情形吧，您是希望适用“按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴”这个政策，对吧？

  这个文件并未明确排除房产地企业。不过呢，实不相瞒，这个文件级次比较低，平时都不太常用的。所以，建议您最好与主管税务机关沟通一下。

  • 2024-07-16 10:18:35
    企业年中开票确认一部分收入，季度预缴企业没有准确确认计税成本，所以季度预缴是零，待汇算清缴时根据31号文确认计税成本并申报纳税，现在税务局依据34号文，预缴税款占比全年70%，要求企业更正季度申报，并缴纳滞纳金，这样文件适用是否合理？
  • 2024-07-16 14:38:41

    个人认为，这个“预缴税款占比全年70%”或有与高级次税法存在冲突或者扩大解释之处，现实中也不怎么听说有这样执行的。当然，您所述“季度预缴企业没有准确确认计税成本”，则是您这边的不妥之处了。我的意思是说，您应准确核算，在此前提下，60%、80%都是合理的，该是多少就是多少。