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视同销售需不需要缴纳企业所得税？
振营君
提问于 2024-08-14 12:50
增值税和所得税都有视同销售的情形，不是所以增值税视同销售的所得税也需要视同销售。
所得税视同销售依据：
√所得税实施条例
第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
国税函（2008）828
二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入
（一）用于市场推广或销售
（二）用于交际应酬
（三）用于职工奖励或福利
（四）用于股息分配
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
账务上看具体视同销售情形，处理不完全一样，比如用于自产货物用于捐赠，会计上借营业外支出，贷库存商品，同时贷应交税费-应交增值税。税务处理上需要视同销售，通过填写A105010报表进行调整。
这20万税法可以扣除，而会计计算利润时没有扣除，所以纳税调减，也就意味20万不缴纳所得税啊
您说的情况，收据即可，无需也无法开具发票，因为质量扣款，对方收到钱并没有产生增值税应税交易。（销售货物服务无形资产或不动产，对方只是质量扣款，没有销售上述任何一项给你）
质量扣款，可以依据双方签订的协议或条款，给你方开具收据，你公司可以凭收据计入营业外支出科目。
私车公用，这边没有具体的方案，我理解需要签订私车公用协议，约定相关成本费用事项，成本费用与车辆使用相关费用可以税前扣除，与车辆所有权相关费用不能税前扣除，另外各项费用需要取得公司抬头的票据。
