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破产公司以设备抵债的税务问题

【背景】2023年A司欠B司场地租金无力偿还,于2023年10月签订了设备抵债协议,用设备来抵扣房租,但是没有开具设备发票。2024年1月,法院对A司的设备查封。2024年6月法院同意A司进行破产清算流程。
【问题】
1、是破产前签署的抵债协议,是否设备应归属于B司?(需结合经济法)
2、A司确定破产后,是否还能再开具发票? (需根据实务经验辅助判断,正在破产清算的公司,是否还能开票交税)
3、破产清算结果:
1)资产归属B司。如B司仍然无法取得设备发票,发生的折旧费是否需要汇算清缴调增?结合《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》2018年第28号第一条法规,B司未收到设备发票,是否可以使用破产公告、租赁协议、租赁发票、设备抵债协议,汇算清缴的设备折旧费税前列支呢?
2)资产拍卖,按照债权人优先级兑付。B司如取得现金,冲减应收账款,如无法取得,确认应收账款损失,是否可以用破产公告、租赁协议、租赁发票、设备抵债协议,资产损失进行税前扣除呢?
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匿名用户 提问于 2024-08-21 09:35
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1个回答

  • 朱老师 铂略答疑讲师 2024-08-23 08:28

    1.如果在法院受理破产申请前,A和B公司已经完成了设备的交付,则设备归B公司所有。

    2、A司确定破产后,破产清算完毕前,一般会涉及破产资产的转让,这时候破产企业一般存在开具发票的需求。税法也没有禁止他们开具发票。但是税务机关害怕发票开具后,税款无法收回,一般不提供发票。因此破产企业想开具发票就要想办法打消税务机关的疑虑。例如根据发票开具的额度先预缴税款。

    3、(1)可以。

    (2)可以

相关问答

  • 于老师 工商管理硕士

    可以抵扣。

    支付财产保险,并非不得抵扣情形。如果取得增值税专用发票,可以依法抵扣。

    税务合规与筹划
    1个回答2025-06-16 14:57
  • 高老师 知名集团投资总监

    一般是根据审计报告来证明一人有限公司财产独立于出资人的,但如果报告是否定意见或保留意见,不能起到证明作用的话,这个报告就不能成为证明了。

    是否可以通过司法鉴定等方式证明,这个建议咨询律师。

    内控与合规
    1个回答2025-06-16 14:19
  • 高老师 知名集团投资总监

    国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知  国税函[2001]84号  

    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。


    根据上述规定,如果是合伙企业收到的利息性质的收入,是由合伙人按利息股息红利税目缴纳个税的。

    对于合伙企业收到利息,应该按贷款服务缴纳增值税。

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