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租金需要缴纳增值税及附加 ,增值税= 865/(1+5%)5%
需要缴纳印花税=合同金额*千分之一
需要缴纳个税=（865-800）*20%
个人所有的营业用房若是在城镇土地使用税税征收范围内（城市、县城、建制镇和工矿区）是需要缴纳城镇土地使用税的。
政策依据：国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知（国税地[1988]15号）十八条第一款。
对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税：
1、已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；
2、未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。
温馨提示：1、地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。
2、附属于建筑物的非单独建造的地下建筑，如果已经按规定计征了城镇土地使用税，则不用重复缴纳城镇土地使用税。
参考文件：《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税2009年128号）第四条。
其实，所谓“挂靠”，本身就不是一个标准的法律术语。如上所述，若对于上述款项挂于往来科目（预付账款）；然而，对于该款项，您公司既不可能收到货物，也不可能收回款项了。况且，基于会计方面“实质重于形式”原则，还是您公司据实确认固定资产，才能避免上述麻烦。个人观点，仅供参考。
是的，应当按照税款属期填报。比如上述“2024年度所得税汇算补金额”，应当纳入2024年度纳税总额。个人理解，仅供参考。
实不相瞒，预交企业所得税也是法定义务（我们也可以反过来理解一下，如果预交可以随意不交，而都到汇缴才交，那预交规定就没有意义了），况且预交期限也是早于汇缴。因此，应当严格按照税法规定计算应当预交的税额，否则是需要加收滞纳金的。
仇燕