- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
2012年57号文中关于二级分支机构不就地缴纳企业所得税的理解
Betsy Henley
提问于 2024-10-17 19:27
事实上，如您所述，“售后服务”这原本已是经营活动，应当按照文件规定就地预缴企业所得税。同样道理，分公司为总公司提供的售后服务业务确实发生了增值税纳税义务，应该给总公司开具发票。
《增值税法》第4条：销售服务、无形资产的，满足“服务在境内消费”或“销售方为境内单位/个人”才算境内应税交易。
《增值税法实施条例》第4条进一步明确“在境内消费”的含义，并单列例外——境外单位向境内单位销售服务，在境外现场消费的服务除外
根据上述规定，如果是在境外现场消费的不需要代扣代缴增值税。
企业所得税是否代扣判断标准是依据“劳务发生地”来判定是否属于来源于中国境内的所得，发生地完全在境外，属于收入来源于国外，不需要代扣代缴所得税。
根据“财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号”相关规定，自 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，免征增值税。
而对于“国内段的费用”，则无免税规定，因此需要执行增值税法一般政策，依法缴纳增值税。
恐怕不合理。对于您公司来讲，乃事从事“建筑安装”，收的钱自然也是对应价款。显然，土地并非您公司的，您公司只是给人家在人家土地上干活，我的意思是说，相应征地补偿的法定义务，乃是您的客户（就是您的甲方）。打个比方，您去饭店吃饭，支付1000元，就是饭费而已，不存在代付厨师工资、饭店房租之类。
