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生产型企业，出口发票和报关单金额不一致，报关单金额多，发票少，我们应该按哪个金额退税
年霞姝
提问于 2024-11-27 16:14
1.通常退税是按照报关单的金额计算的。
2.增值税出口免抵退税是按月申报，上述情况将导致企业当月账上确认的出口收入（如果是按发票金额作为账面出口收入）与当月报关单的总金额不一致，税务机关不一定认可，所以需要与当地税务退税部门沟通一下。
3.若企业销售帐上金额大于报关单的离岸价，税务机关一般要求按报关单的离岸价申报免抵退税，差额视同内销征税；如销售帐上金额小于报关单离岸价，则按销售帐上金额申报免抵退税，差额不用视同内销征税，最终可能导致企业损失部分免抵退税额。比如广州规定，穗国税进函[2004]40号文规定，如生产企业销售帐上金额大于报关单的离岸价，按报关单的离岸价申报免抵退税，差额视同内销征税；如销售帐上金额小于报关单离岸价，按销售帐上金额申报免抵退税，差额不用视同内销征税。
您好，
这种业务很常见，只要单证齐全、信息一致，证明交易真实，通常就没有问题。
这其中的“单证齐全”主要指：
1.关键单证：包括出口报关单（证明货物实际离境）、与德国公司的销售合同、运输单据（证明货物从中国装船出境）以及收汇凭证（证明德国公司款项已到账）。
2.信息一致：所有单证上的商品名称、数量等关键信息必须相互匹配。
3.备案留存：所有单证需按规定妥善留存备查。
1.《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称暂行条例)第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称实施细则)第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号，以下简称36号文件)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
根据上述增值税政策，我理解作为销售方您收取的赔偿金应该属于价外费用范围，应缴纳增值税。
个人理解，你可以和主管税务部门再沟通一下。
1.第二次补货给客户是免费的，不会涉及收款结汇，但是补发货物也是新的出口行为，需要按原出口货物名称、价格等按正常流程海关申报并完税。
一般在装货前24小时，备齐所需单证，按规定时间限制如实申报，申报后妥善保存所涉及的所有凭证和单据资料。因为是针对之前合同货物的免费补货，所以需要把原出口货物报关单、出口合同、发票、装箱单等，同时与补货合同或协议、质量问题鉴定文件等一并保存好以便税务核查。所以要特别注意“及时、如实申报、保留凭证”。
2.此次补货是免费的，没有形成销售收入，所以无法进行免抵退税申报，出口货物对应的进项税额无法抵扣，需要按比例进行进项税额转出处理。
