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租赁协议
Leo wang
提问于 2024-12-17 13:19
首先，关于“续签”相关税收政策，这个是没有直接、明确规定的。我的意见，“续签”本身就是延续原有合同的意思，而非新的合同，因此仍然可以适用简易计税方法。当然，正因为并无明确规定，也建议您最好直接与主管税务机关沟通一下。
对于上述“冷冻肉鲜肉”，无论自产还是外购，皆可免征增值税。
政策依据：《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）
一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。
一、各科目余额对冲即可
借：租赁负债——租赁付款额
使用权资产累计折旧
借或贷：资产处置损益
贷：使用权资产
租赁负债——未确认融资费用
二、押金结转营业外支出，无需开具发票（因为租赁合同结束而不退）。
三、在租赁3年之间，必有税会差异产生（比如税法折旧与会计折旧、未确认融资费用处理），则此时终止租赁，则应将尚未转回之税会差异一并调整。
确实，这个业务比较复杂。若有必要，您可提供对于这个业务之间已经做的会计及税务处理（必须提供全面，否则后续就会出错），然后我根据您已做处理，再帮您看看现在具体情况。
您销售A 设备和出租B 设备有什么关联吗？100万的价格是怎么得出的？如果单独出售A 设备是否就是100万？
一般理解如果出售A 和出租B 是一个打包行为，就是为了销售A 而无偿对外出租B ，那么就理解其实就是对A 的一个打折，这样的免租实际不是无偿的，所以不需要视同销售处理。
但如果本来销售A 就是100万，同时无偿提供B 租赁使用，那就是完全无偿租赁，需要视同销售处理。
以上是很多省对于有偿还是无偿提供增值税应税项目的理解口径，但没有统一规定，建议还是和主管税务确认一下为妥。
