老师好!租的房做装修,做外墙保温收到劳务费票是应当时计入费用?还是做在建工程分年限摊销?应分几年摊?
应当作为长期待摊费用,在租赁期内摊销。
相关政策:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十八条:第(二)项规定的支出(租入固定资产的改建支出),按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
工资部分以工资表,社保部分以社保缴费回执,同时加上对方结算凭证共同作为税前扣除凭证。
分公司确认营业外收入,母公司确认营业外支出。由于分公司并非独立企业所得税纳税人,而与总公司汇总计算,所以此业务并不影响企业所得税计算。
无偿对外赠送,需要做视同销售处理,但即便是视同销售,销售自产的农产品也是可以免税的,会计分录就是借营业外支出,贷库存商品。
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