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坏账准备
冀丽英
提问于 2025-01-06 14:41
这笔分录，是与您计提所得税的分录配合来写的。比如，您已经依照税法规定（注意，此处是“税法规定”）计提了企业所得税。
借：所得税费用（此时，这个科目里面，包含了递延所得税的影响）
贷：应交税费-应交所得税
然后，再写上面您的这笔分录
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
相当于合起来就是这样一笔
借：递延所得税资产
所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
举个例子吧：
您会计利润800万，调增200万。（税率我按25%举例。）
合起来就是
借：递延所得税资产 50万
所得税费用 200万
贷：应交税费-应交所得税 250万
分开就是
借：所得税费用 250万
贷：应交税费-应交所得税 250万
借：递延所得税资产 50万
贷：所得税费用 50万
应当开具“研发服务（技术开发服务）”发票。如上所述，既然“形成两篇论文的发表，一项专利证书”，则计入“研发费用-资本化支出”比较恰当。
包含。
政策依据：
“财税〔2010〕121号”三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
根据“财政部 税务总局公告2023年第5号”一、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
如上所述，若为建设期间，尚未开展仓储业务，则是否作为“仓储设施用地”，确实存在歧义，文件似乎也未明确；建议最好直接与主管税务机关沟通一下为妥。
