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请问境内一般纳税人主体公司收到境外香港公司的收入，相应的销项税，如何申报？
匿名用户
提问于 2025-01-08 14:04
境内单位提供国际运输服务、航天运输服务，以及向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术以及财政部和国家税务总局规定的其他服务，适用增值税零税率政策。
完全在境外消费指的是：
1.服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关；
2.无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关；
3.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【适用条件】
增值税零税率应税服务提供者办理出口退（免）税备案手续后，方可申报增值税零税率应税服务退（免）税。如果提供的适用增值税零税率应税服务发生在办理出口退（免）税备案手续前，在办理出口退（免）税备案手续后，可按规定申报退（免）税。
【政策依据】
1.《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第11号）
2.《国家税务总局关于〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号）
3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件四《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条、第三条、第四条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
首先明确一点，这部分境外销售收入不是免税收入，是属于0税率销售收入。可以正常抵扣进项税；
不能并到不开票收入，是要在0税率收入进行申报的
打个比方：张三这个月实际上班20天，有3天没来，所以给他发了20000块，那应税所得就是20000块。所以，这儿不应当有“工资多少、扣了多少，发了多少”的概念，而是实际上了多少天班、发了多少工资这个理念。个人所得税应税所得，不是“画饼”工资，是实际工资。
符合实际情况，合理拆分可以；但为了享受优惠政策，而进行不合理拆分，那是不行的。政策依据方面，可以参考《企业会计准则第4号——固定资产》第五条：固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
确实如此。
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）相关规定，一般纳税人自选择适用简易计税方法当月起，36个月内不得变更；期限届满后，自选择适用一般计税方法当月起，36个月内不得再选择适用简易计税方法。
