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股权转让
铂略会员70582228
提问于 2025-01-16 11:47
这儿的关键是，“公允价值为6元/股”，您为什么以“5元/股”去卖？这一点您要和主管税务机关说明理由。咱举个容易理解的例子吧：一个房子，明明市价100万，小明非要80万卖给小红，那小明也得和他老婆解释一下原因呀。
至于账务处理，其实，成本法、权益法是针对“长期股权投资”这个科目来讲：50%以上成本法，20%-50%权益法。而上述“股份占比2%”非上市公司股权，一般应当通过“其他权益工具投资”核算。个人理解，仅供参考。
如您所述，5元即为“公允市价”。“按（5-2）的价格计算所得税”是正确的。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）三、关于股权转让所得确认和计算问题
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
该股东对应这5%，实际出资了多少？如果实际出资＜50万，就会涉及股权转让个税，等于=（50万-该部分实际出资价款）*20%
事实上，这种情形下，房、地已经无法分拆，而只能“一起售卖”，因而不符合差额计税条件了。注：买地卖地、买房（自然含地）卖房，才可差额计税。而您的情形，则是属于“买地、卖房（含地）”。个人观点，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
既然乃是“假货”，则实际销售、购买活动并未发生。那么，应当由供应商开具红字发票，您这边首先冲销原先确认的货物成本、进项税额。然后，对于供应商另行支付的赔偿款，则作为营业外收入入账即可。
