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股权转让

我公司之前以2元/股(普通股,股份占比2%)购入非上市公司股权,现将出售,公允价值为6元/股,但最终交易价格双方确认为5元/股,请问我企业可否按(5-2)的价格计算所得税,有哪些政策文件可以参考吗?,在会计处理上我应该是按成本法核算了吧,
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铂略会员70582228 提问于 2025-01-16 11:47
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1个回答

  • 于老师 工商管理硕士 2025-01-16 14:23

    这儿的关键是,“公允价值为6元/股”,您为什么以“5元/股”去卖?这一点您要和主管税务机关说明理由。咱举个容易理解的例子吧:一个房子,明明市价100万,小明非要80万卖给小红,那小明也得和他老婆解释一下原因呀。

    至于账务处理,其实,成本法、权益法是针对“长期股权投资”这个科目来讲:50%以上成本法,20%-50%权益法。而上述“股份占比2%”非上市公司股权,一般应当通过“其他权益工具投资”核算。个人理解,仅供参考。

    • 2025-01-16 17:11:59
      老师,我们这个市值虽是6元/股,但是好几年了一直没人买,我们想变现快点出手,现在有人愿意按5元/股买,我们当然愿意转让,现在是不明确有哪些税收政策
    • 2025-01-16 18:15:54

      如您所述,5元即为“公允市价”。“按(5-2)的价格计算所得税”是正确的。

      《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)三、关于股权转让所得确认和计算问题

        企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。

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