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  于老师 工商管理硕士 2025-01-16 14:26

  一、是的。

  二、其实，这还是一个折旧期的差异；因为翻新支出，会计、税法都是要构成资产成本的。

  三、在建工程不应计提折旧，不存在差异。

  四、是的。

  • 2025-01-17 08:59:35
    老师，有个别问题不是很理解，麻烦老师再解答下
    对于第三个问题，我再详细描述下，一开始是通过在建工程来核算固定资产的投入，完工以后从在建工程转固并开始出租，出租期间涉及折旧的税会差，两年之后租赁合同到期，资产需要翻新所以停止折旧转入了新的在建工程，转入在建工程的当年是否要把之前的税会差调成一致还是继续保持税会差的调整？如果在建工程完工以后又是一个全新的资产，是否是又开始按全新资产调整税会差？
  • 2025-01-17 09:17:04

    我理解您的意思。个人感觉，在建工程、固定资产之间结转，资产仍然存续，只是状态变化，不作税会差异清算。当然，也只是个人理解，似乎并无直接规定，您也可直接与主管税务机关沟通一下。