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境内企业支付境外一家设计公司设计费，设计公司LOGO，是否需要代扣代缴增值税和企业所得税
姜和万礼
提问于 2025-01-21 09:21
如果对方在境外提供的设计服务，不需要代扣所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
增值税如果属于完全在境外发生的服务，不需要代扣增值税，所以如果该服务设计的logo如果完全在境外使用，就不需要代扣增值税，否则需要代扣增值税。
按照“国家税务总局公告2022年第3号”相关规定，“25年汇缴目前数据看下来，汇缴之后是小微”，则2026年7月1日至2027年12月31日享受优惠。而由于“25年底资产总额超过5000万”，则2026年7月1日之前不能享受。
业绩分成费属于什么性质呢？如果是管理费用的组成部分，就按照管理服务费纳税，取得子公司开具发票税前扣除。
分公司确认营业外收入，母公司确认营业外支出。由于分公司并非独立企业所得税纳税人，而与总公司汇总计算，所以此业务并不影响企业所得税计算。
