- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
销售羊肉套餐会员卡，怎么开票，会员卡的账务处理是什么样？销售后，介绍人想要返利，怎么走账
匿名用户
提问于 2025-02-16 01:58
销售羊肉套餐会员卡开具不征税的普通发票。税目选择“预付卡销售和充值”。
销售会员卡时的会计处理（假如1000元人民币能取得1000元的会员卡）
借：银行存款1000
贷：预付账款1000
1销售会员卡时的会计处理（假如1000元人民币能取得1200元的会员卡）
借：银行存款1000
销售费用 200
贷：预付账款1200
注意事项：
1、如果贵公司执行的是《企业会计准则》，贷方也可能确认为“合同负债”科目。到底是“预付账款”还是“合同负债”，取决于会员卡的使用规则。餐饮业、零售业通常状况下应确认为“合同负债”。
2、销售会员卡以促销为目的的，差额部分确认为销售费用；以融资为目的的，差额部分确认为财务费用。
“介绍人想要返利”实质上是介绍人想要中介费（佣金）。这是只能按佣金的规定进行处理。会计上确认为销售费用。
如果介绍人是贵公司职工，那么“返利”属于工资总额的一部分，随同工资一起发放。贵公司还应按工资薪金所得履行个人所得税扣缴义务。
如果介绍人不是贵公司员工，那么“返利”属于劳务报酬。贵公司应当取得介绍人开具的劳务费发票。同时按劳务报酬所得履行个人所得税扣缴义务。至于劳务费结算的方式可以是多种形式的，可以用货币结算；也可以用货物计算（例如用羊肉抵偿劳务费）；也可以用羊肉套餐会员卡结算。如果用羊肉套餐会员卡结算，会计处理为：
借：销售费用
贷：预付账款（或合同负债）
比如说，您原本应当付给供应方100万，供应方给您开具100万的发票。现在因为供应方违约了，您公司依照约定扣下5万，只向他支付95万，则其给您开具95万发票；若其已经开具100万发票，则红冲5万（即开具“-5万”，100-5=95）。
关于这个问题，既然“代收代付”，则员工属于您公司，也是您公司发放工资、缴纳社保公积金；人事代理公司只是“代理”而已。也就是说，人事代理公司只就收取您公司的手续费给您公司开具发票；而您的员工的工资、社保公积金，您公司仍依工资表、发放记录和缴费单据（这二者可由代理公司提供）入账。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条：
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
按照上述规定，如果纳税人计算错误等原因导致少缴纳印花税，超过五年（税款大于10万，否则为三年）不再追征。
