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残疾人保障金及工会经费核算是否通过应付职工薪酬科目？
匿名用户
提问于 2025-02-19 10:08
残疾人就业保障金无需通过应付职工薪酬，直接计入管理费用即可。
工会经费通过应付职工薪酬，区分员工岗位，对应结转相关成本费用科目。
您提到“无法准确核算是否超一年”，这在税务稽查视角下通常被视为企业自身内控和台账管理缺失。实务中，税务机关不会因为你内部滚动计算困难就免除你的纳税义务。应对建议（建立辅助台账）：虽然整体是滚动收付，但企业必须在财务系统中为每一笔收取的押金建立清晰的时间轴或辅助台账。建议以每一笔押金的实际收取日期为起点，推算其满一年的日期。即使资金是滚动使用的，也要能追溯到具体的“起算点”。
如果实在无法追溯：如果发生跨年度且确实无法分清每笔押金的具体收取时间，为了防范税务风险，建议采取谨慎性原则，在年度汇算清缴或年末时，对挂账时间较长的“其他应付款-包装物押金”进行清理。通常情况下，只要挂账超过一年，税务机关就有权认定为逾期未退押金，要求并入当期销售额征税。
注销要进行清算，如果存在大额未分配利润，股东注销收回的资金就会大于投资金额，会产生20%个税。
取自于“税金及附加”这个会计科目。
该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
