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增值税收入确认时点？
小南曼吖
提问于 2025-03-12 16:04
提供服务增值税纳税义务发生时间为合同约定收款时间，所以不是拉回就确认收入，而是看合同约定收款时间是怎么规定的。
如果先开发票，增值税先达到纳税义务发生，不能通过未开票收入填负数调整，增值税和所得税有各自的规定，可以不一致，不能随意调整。
如上所述，既然“已经折旧完毕”，且未计提减值准备，则累计折旧等于固定资产，二者对冲即可。
借：累计折旧
贷：固定资产
这不能免税了。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
也就是说，免税不开专票，开专票不免税。
没太理解您的问题，您是作为销售方罚客户的款项吗？客户是从您这儿采购商品的客户，您卖给他，什么情况下要向他收取罚款呢？
