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向境外机构支付旅游景区宣传推广费是否需要代扣代缴增值税、企业所得税？
铂略会员70561054
提问于 2025-03-16 09:07
关于这个问题，或许有些异议。我个人认为，“推广服务”发生于境外，应当无需代扣代缴增值税、企业所得税。相关政策如下：
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（注：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。）
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（注：非居民企业，只就境内所得征税。）
个人理解，仅供参考；鉴于推广标的（景区）位于境内，因而或有不同观点，谨慎起见，建议您直接与主管税务机关沟通一下为妥。
