- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产可以放弃简易征收采用一般征收吗
匿名用户
提问于 2025-03-20 15:59
在选择环节，可以放弃简易征收，无需其他条件。只不过呢？那样您就要多交税了。（当然，如果存在进项留抵，倒也可以考虑。）
当然，您的措辞可能有些歧义，“选择适用简易计税方法的，可以放弃简易征收”。只能说，可以选择简易计税，或者选择一般计税；而您的措辞来看，既然已经选择了简易计税，怎么又一般计税呢？“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。也就是说，有选择权，但选择好了，就不能改了。
法无禁止即可为。超过36个月，可以变更。这属于有权重新选择，没有另外条件。个人理解，仅供参考；您可直接与主管税务机关沟通一下。
1.财政部门贡献奖励补贴（增值税和企业所得税）
性质分析：这类补贴本质上是基于企业日常经营产生的纳税贡献而给予的财政奖励或税收返还。由于缴纳增值税和企业所得税是企业日常经营活动中的常规行为和必然结果，因此该补贴与企业的日常经营活动密切相关。
会计处理：属于与日常活动相关的政府补助。在采用总额法核算时，收到款项应计入“其他收益”科目。
2. 高级管理人员人才奖励补贴（个人所得税）
性质分析：此类补贴通常是为了鼓励企业发展、引进和留住高端人才而发放的财政扶持资金。虽然挂钩个人所得税，但其目的是支持企业的日常人力资源建设和经营管理。
会计处理：
如果补贴拨付给企业，由企业发放给高管：属于与日常活动相关的政府补助，计入“其他收益”。若用于补偿高管薪酬，也可冲减“管理费用”等成本费用。
如果补贴直接拨付给高管个人，企业仅代收代付：企业不作为收入核算，通过往来科目（如其他应付款）过渡并发放即可。
筹建期的定义：筹建期是指企业被批准筹建之日起，至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间。对于工业企业而言，通常从设备安装调试完成、生产线试运行或开始投料生产作为筹建期结束的标志。
费用处理：在筹建期内发生的费用（如人员工资、办公费、培训费、差旅费、注册登记费、不计入固定资产成本的借款利息等），在会计上统称为“开办费”。执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的企业，通常在费用发生时直接计入“管理费用——开办费”科目。
开始生产后通常即视为筹建期结束，不能再按筹建期处理。
筹建期结束的标志：筹建期结束的核心标志是“开始生产经营（含试生产）”，而不是“取得第一笔收入”。因此，一旦企业开始投料生产（哪怕是试生产），筹建期即告结束，进入了正常的生产经营期。
成本与费用的账务处理：
生产成本：开始生产后发生的大量原材料、人工、制造费用等，应正常归集计入“生产成本”和“制造费用”，产品完工后转入“库存商品”。
期间费用：此时发生的管理费用、销售费用、财务费用等，应正常计入当期损益，不再计入开办费。
准确来讲，只要公司拥有房屋，无论“账上列入房屋”，还是没有列在账上，都需要依法缴纳房产税。
