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我公司2024年采购一批用于出租的设备，但在24年该设备未出租，我公司可以提折旧吗？可以加计扣除吗。
铂略用户80608284
提问于 2025-04-22 08:45
企业的固定资产会计上可以计提折旧。
除房屋建筑物以外未使用的固定资产计提折旧所得税不得税前扣除，按您的描述采购用于出租的设备，自己未使用也没有出租，所以属于未使用的固定资产，折旧不可以税前扣除。
加计扣除什么意思呢？
未使用固定资产折旧不能税前扣除，也不能享受一次性扣除政策啊！
不会的，A 股东是法人股东，股权转让所得需要纳税是A 的责任，不会影响到新的股东及被投资单位。
税法对于利息支出税前扣除，用的“发生”一词。“《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：”
也就是说，“计提未支付”本身没有问题。
但是，税前扣除还需要税前扣除凭证。也就是说，您“计提未支付”的利息，需要取得对方开具的发票才可以税前扣除的。
我认为不是这样理解的。如上所述，所谓“过渡期亏损由原股东承担”，只是影响了股权转让金额。比如原本股权转让价格8000万元，那么原股东承担了3000万“亏损”，那么您的实际股权转让价格应为5000万了。
借：长期股权投资 5000万
贷：银行存款 5000万
如果已经按照8000万做了分录，那么应当冲回
借：长期股权投资 8000万
贷：银行存款 8000万
借：其他应收款 3000万
贷：长期股权投资 3000万
个人观点，仅供参考。
