共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2025-04-25 12:27

  股权转让是股东之间的业务，而股东涉及印花税（双方）、所得税（转让方）。

  一、印花税

  股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税，计税依据为股权转让协议上标注的转让金额，税率万分之五，由转让双方各自缴纳。

  二、所得税

  （一）如果是法人（非自然人，注意：法人并非法定代表人）股东

  根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）三、关于股权转让所得确认和计算问题：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。投资资产按照以下方法确定成本：（一）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

  （二）如果是自然人股东

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条相关规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

  根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

  • 2025-04-25 14:27:35
    老师，我还想问您一下，受让方除了需要交印花税，是不是不需要交别的税了，还有如果受让方取得了股权，那么该如何记账呢，以后再转让股权，依据什么确定股权取得成本呢。还想问下，现在受让方收购股权交的税与转让方由认缴制改为实缴制有关联吗？
  • 2025-04-25 17:51:47

    从法定纳税义务而言，股权转让的受让方，只有印花税纳税义务。当然，如果双方约定，转让方的税款也由受让方承担，则并非税法规定，而是双方约定。

    受让方实际花了多少钱，取得这个股权，就是股权成本。

    受让方法定义务，乃是股权转让书据印花税，与注册资本制度无关。