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固定资产残值率
匿名用户
提问于 2025-04-27 08:31
税法规定：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
若会计上由10%变成0%，需要进行纳税调整。
如果签订租赁合同，明确无租使用，且明确使用过程中相关费用由单位承担，取得单位抬头发票可以税前扣除。但要注意本省是否有特殊规定，比如河北明确必须签订租赁合同且有租金有租金才属于私车公用性质，无偿租赁不可以。
按照企业会计准则关于资产的定义，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
如上所述，只是模糊描述“公司投入”，况且该手机乃是“员工用佣金自行购买”，不宜认定属于公司资产；反过来讲，如果手机是公司的，难道购买手机的“佣金”也是公司的？照这么说，那员工没有赚到佣金呀。（比如说，员工在公司上了一个月班，领了10000元工资，用这10000元买了个手机，然后公司说这个手机是公司的，那不是员工没有领工资吗？）
24年计提所得税费用30万
借：所得税费用 30万
贷：应交税费-应交所得税 30万
25年1月实际缴纳所得税31万
借：应交税费-应交所得税 31万
贷：银行存款 31万
25年5月收到24年的企业所得税汇算清缴退税款0.5万元
借：银行存款 0.5万
以前年度损益调整 0.5万
贷：应交税费-应交所得税 1万
借：利润分配-未分配利润 0.5万
贷：以前年度损益调整 0.5万
