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  于老师 工商管理硕士 2025-05-07 09:39

  一、关于企业所得税亏损弥补

  政策依据：财税[2009]59号

  条件：
  

  （一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

  （二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

  （三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

  （四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。

  （五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：

  　　1.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。

  　　2.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。

  　　3.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  　　4.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

  二、关于增值税抵扣

  根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号 ）第一条规定，增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

  • 2025-05-07 09:52:49
    老师，您能直接回答我的问题吗？您粘贴给我的这段话，我读不明白？能用大白话说一下吗？
  • 2025-05-07 10:37:59

    企业所得税可以弥补，但需要按照上面公式计算限额，且符合上面所列条件。增值税可以抵扣，也要符合文件规定条件。上面这些内容，都是必不可少的，若只看一两句话，是不准确的。