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企业所得税汇算
铂略用户60624443
提问于 2025-05-12 17:05
企业所得税的计税依据，乃是基于“税前利润”所调整后的应纳税所得额。也就是说，补缴企业所得税，与企业所得税应纳税所得额的计算并无关系。
增值税申报表勾选小微主要是因为涉及附加税费是否可以享受六税两费减半，上半年是根据前年汇算情况判断的，下半年是根据上年汇算结果判断的，比如2025年上半年根据23年汇算结果判断，下半年根据24年汇算结果判断
您可搜索、查阅如下资料：
《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》
《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》
相关政策：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
第八十八条 企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
这个情况，如果使用了简称，建议同时也将简称于备注中标示清楚，以免异议。
