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请问2024年末计提比如1万元，2025年实际收到发票9000元，实付9000元，余下1000元冲销在2025年损益里（公司会
含桃_小可爱
提问于 2025-05-16 17:30
对于会计上计入2025年度损益的1000元，汇算清缴应当调减之。原因很简单，这1000元在税务处理层面，已经计入2024年应纳税所得额了，2025年不能重复计入；在会计上计入的情况下，自然要冲减掉。
计入应交税费-待转销项税额科目，确认会计收入时将增值税分离出来计入应交税费-待转销项税额科目贷方，待需要确认增值税销项税额时，借记该科目，贷记应交税费-应交增值税（销项税额）。
谁开具发票，取决于税法规定，而非“协议”。如果车是A公司租给您公司，就只能由A公司开具发票。如果B没有出租而开具发票，那就是虚开发票了。
印花税的计税依据，不是“收入”，是合同所载金额；而哪些合同缴纳印花税，也是《印花税税目税率表》明确列举。比如《买卖合同》，税率万分之三；《租赁合同》，税率千分之一。另外，需要注意的是，印花税是针对合同征收，与什么样的公司无关。比如上面这些，销售公司签了《租赁合同》，那也要按照《租赁合同》交税；租赁公司买设备，签订了《买卖合同》，那这个也要交税。
