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用于资本化的借款利息问题
金骆驼
提问于 2025-05-19 17:05
账务处理只需据实，没有上述比例限制。
根据《企业会计准则——基本准则》第十二条规定，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
税法方面，超过对应资本2倍计算的利息部分，不得税前扣除。
如果您满足加计抵减政策，取得的合规增值税专票都是可以做加计抵减的
根据您的描述你母子公司之间没有按独立交易原则确定销售价格，有可能被税务认为价格偏低不具有合理理由，进行纳税调整。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营（其他）业务成本
贷：原材料、库存商品
这个最多作为附件，单独作为税前扣除凭证是不行的。
一、最好要求平台提供发票。
二、因为金额比较小，没有发票也行，但要有收款凭证，并且收款凭证要有收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
相关依据可以查阅一下国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条的规定。
