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  高老师 知名集团投资总监 2025-05-21 19:08

  增值税不需要进项税额转出，根据财税2016年36号文件，只有由于管理不善造成的非正常损失才不能抵扣增值税，做转出处理，您说的情况下不属于非正常损失不需要进项转出。

  企业所得税属于存货报废损失，通过填写A105090资产损失扣除的纳税调整报表在所得税税前扣除，同时需要留存备查相关证据资料。

  根据国家税务总局公告2011年第25号  第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

  　　(一)存货计税成本的确定依据;

  　　(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;

  　　(三)涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明;

  　　(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。