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企业所得税汇算清缴A104000表
匿名用户
提问于 2025-05-22 15:01
第一行职工薪酬。
《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
3.托儿补助费；
以上二项，税法并未给出具体金额标准。从实践情况来看，独生子女补贴是指按照各地《人口与计划生育条例》规定的标准发放的补贴。至于托儿补助费，则更需要各地具体标准，建议可直接向主管税务机关了解一下当地情况。
一、按照描述情形，应当按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。
增值税不构成应税所得，应以不含税金额计算。
二、这属于外部劳务，无需通过“应付职工薪酬”核算，直接确认“管理费用”即可，即您的会计分录是正确的。
平时售水时
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-简易计税（小规模纳税人“应交税费——应交增值税”）
月底支出时
借：其他业务成本
贷：银行存款
借：应交税费-简易计税（小规模纳税人“应交税费——应交增值税”）
贷：其他业务成本
