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企业从事弱电施工，安防道闸，监控等经营类目，如何正确使用税率
小番茄
提问于 2025-05-22 16:32
工程施工适用9%增值税税率是正确的。
按照“财税〔2016〕36号”等文件相关规定，工程服务、安装服务皆属于建筑服务，适用9%增值税税率。
你这里说的水电费指的是租入房产的水电费吗，如果是，不能计入研发费加计扣除的。如果是研发过程用的水电可以加计扣除。
房租和物业费也不能加计扣除。
增值税不需要进项税额转出，根据财税2016年36号文件，只有由于管理不善造成的非正常损失才不能抵扣增值税，做转出处理，您说的情况下不属于非正常损失不需要进项转出。
企业所得税属于存货报废损失，通过填写A105090资产损失扣除的纳税调整报表在所得税税前扣除，同时需要留存备查相关证据资料。
根据国家税务总局公告2011年第25号 第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理：企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，应当将其转为投资性房地产。
基于上述原则，土地使用权全额计入投资性房地产成本即可。
