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社保中的大病医疗保险单位缴纳部分个人要缴个人所得税吗
铂略会员70533181
提问于 2025-05-22 17:16
关于这个问题，我们可以参考一下国家税务总局广西壮族自治区税务局相关答复（回复时间： 2025-03-25）：
依据财税〔2006〕10号 第一条：企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
由于大额医疗保险费不属于基本医疗保险，因此，不能在个人所得税税前扣除。
另外，2013年02月04日国家税务总局纳税服务司也有类似答复：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。大病医疗保险金不属于个人所得税法实施条例里列举的基本保险类，由于目前未有相应的政策规定，因此不允许在个人所得税前扣除，需要并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
关于供暖费补贴，许多地方另有文件，一般有免税额度。至于工会经费，乃是上交于工会，通常并不视为员工所得。
这里说的是税款所属期。
“财税（2008）24号”文件第二条第（二）项规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。该条款仍然有效，并未废止。
你问的是中国人，没有说清楚是法人还是自然人，所以我分别给您作答。
一、自然人
自然人投资港股、美股，仅需要向中国税务机关缴纳个人所得税。对股票的卖出价减去买入价再减去合理费用（例如交易手续费）后的差额 需要向中国税务机关缴纳20%的个人所得税。对上市公司向股票持有人分配的股利，按分配的金额缴纳20%的个人所得税。因持有股票或买卖股票向美国联邦税务机关缴纳的所得税类的税款可以抵免该事项向中国缴纳的个人所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的个人所得税。因持有股票或买卖股票向香港税务机关缴纳的利得税可以抵免该事项向中国缴纳的个人所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的个人所得税。
政策依据：
1、《中华人民共和国政府美利坚合纵国政府关于对所得避免双重征税和防 止偷漏税的协定》第九条
2、《内地和香港特别行政区关于 对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条
3、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条、第十六条、第十七条
4、《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第六条
二、法人
法人组织投资港股、美股需要向中国缴纳的税费有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。
应交增值税（小规模纳税人）=（股票买入价-股票卖出价）/(1+1%)×1%，2028年1月1日起1%变为3%
应交增值税（一般纳税人）=（股票买入价-股票卖出价）/(1+6%)×6%-进项税
应交城市维护建设税=应交增值税×城市维护建设税税率
应交教育费附加=应交增值税×征收率
应交地方教育附加=应交增值税×征收率
股票买卖的价差和分得的股息应当并入该法人组织的营业利润向中国税务机关缴纳企业所得税。企业所得税法定税率为25%。因持有股票或买卖股票向美国联邦税务机关缴纳的所得税类的税款可以抵免该事项向中国缴纳的企业所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的企业所得税。因持有股票或买卖股票向香港税务机关缴纳的利得税可以抵免该事项向中国缴纳的企业所得税，抵免金额不得超过应向中国缴纳的企业所得税。
政策依据：
1、《中华人民共和国政府美利坚合纵国政府关于对所得避免双重征税和防 止偷漏税的协定》第九条
2、《内地和香港特别行政区关于 对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条
3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条、第四条
4、《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条、第四条
5、《征收教育费附加的暂行规定》
6、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》
7、《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第四条、第六条
8、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税【2016】36号附件2）第一条第三款第3项
