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无形资产摊销
匿名用户
提问于 2025-05-26 11:17
税法上规定无形资产的摊销年限不得低于10年。
作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的（比如土地使用权证上注明的年限），可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
特殊情况：外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
根据上述规定，会计按5年折旧，高于外购软件的最低摊销年限，不需要调整
滞纳金需要做纳税调整，不能在税前扣除
做账时可以附上库存表。
由于您并没有详细的说明贵公司的性质，所以具体的会计处理我分两种情况进行表述，您对号入座进行选用。
1、运回瑞士后，可以在中国办理出口退税的
借：应收账款
贷：主营业务收入——出口销售收入 （按照能收取的瑞士公司的退款确认）
借：主营业务成本
贷：库存商品 （按账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税转出）（按增值税税率和退税率的差额以及销售额确认）
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（按能收到的增值税退税款确认）
借：银行存款
贷：应收出口退税款
2、运回瑞士后，不能在中国办理出口退税的，
借：应收账款 （按照能收取的瑞士公司的退款确认）
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品（按珠宝的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按退回的珠宝的进项税确认）
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
不能。
《财政部等11部门关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）第三条列举了职工教育经费范围，并且明确规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。
