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公司购买一批预付款企业所得税列支问题
匿名用户
提问于 2025-05-26 15:52
可以税前扣除。
除上述预付卡发票外，应当保留发放清单。另外，按照个人所得税法规定，若受赠方乃是个人，应当代扣代缴个人所得税。
做账时可以附上库存表。
由于您并没有详细的说明贵公司的性质，所以具体的会计处理我分两种情况进行表述，您对号入座进行选用。
1、运回瑞士后，可以在中国办理出口退税的
借：应收账款
贷：主营业务收入——出口销售收入 （按照能收取的瑞士公司的退款确认）
借：主营业务成本
贷：库存商品 （按账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税转出）（按增值税税率和退税率的差额以及销售额确认）
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（按能收到的增值税退税款确认）
借：银行存款
贷：应收出口退税款
2、运回瑞士后，不能在中国办理出口退税的，
借：应收账款 （按照能收取的瑞士公司的退款确认）
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品（按珠宝的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按退回的珠宝的进项税确认）
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
您说的这20万损失属于债务重组损失，需要留存备查双方的关于债务重组的相关协议或者是合同，然后通过填写a105090报表损失在税前可以扣除。
首先，如果缴纳了工伤保险，相应工伤赔款应该由工伤保险支付，不能企业再列支了。
其次，如果没有缴纳工伤保险，即便企业承担，也应该取得公司抬头发票。
所以你说的情况不能税前扣除。
