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你好，我想咨询全资子公司注销时固定资产和无形资产划转给母公司怎么做账务处理
旋恋
提问于 2025-05-28 11:27
其实，母公司、子公司，乃是独立的纳税义务人，上述“划转”，需要视同销售处理。当然，账务处理环节，既然子公司注销，则可依次作为利润分配、投资收回处理；但需要依法提税。
借：利润分配-未分配利润
盈余公积
资本公积
实收资本
累计折旧、累计摊销
贷：固定资产、无形资产
应交税费-应交增值税（销项税额）
无偿划转可以不开发票，但需要视同销售提税。
不属于印花税合同列举范围，不需要缴纳印花税
您可以从这几个方面书写
服务范围与内容：明确是战略、财务、税务、运营还是其他专项咨询，避免边界模糊。
服务成果与验收：约定交付物（如报告、方案、培训）及验收标准，这是管理咨询合同的关键。
费用与支付方式：明确是固定咨询费、按项目阶段付款，还是按时长计费，以及发票开具要求。
保密与知识产权：咨询涉及企业核心数据，需强化保密义务及成果归属。
违约责任与终止：明确双方解除权及未达预期的处理。
一、如果“样机”属于公司主营项目，就做主营业务收入，否则就做其他业务收入。
二、出售样机确认收入时，结转相应成本，同时冲减相应研发支出。即
借：主营（其他）业务成本
贷：研发支出
三、对于这部分研发支出，正常在主营（其他）业务成本税前扣除，但不能作为研发费用加计扣除了。
四、如果汇算清缴之后出售，可以在下一年度汇算清缴时调整。
