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企业珠宝库存全退回瑞士总部，做账时需要附上库存表嘛，其账务处理如何操作？
匿名用户
提问于 2025-05-28 11:42
做账时可以附上库存表。
由于您并没有详细的说明贵公司的性质，所以具体的会计处理我分两种情况进行表述，您对号入座进行选用。
1、运回瑞士后，可以在中国办理出口退税的
借：应收账款
贷：主营业务收入——出口销售收入 （按照能收取的瑞士公司的退款确认）
借：主营业务成本
贷：库存商品 （按账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税转出）（按增值税税率和退税率的差额以及销售额确认）
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（按能收到的增值税退税款确认）
借：银行存款
贷：应收出口退税款
2、运回瑞士后，不能在中国办理出口退税的，
借：应收账款 （按照能收取的瑞士公司的退款确认）
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品（按珠宝的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按退回的珠宝的进项税确认）
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
您说的是个人所得税的贷款利息是不是还可以继续扣除吗？这个跟您的公积金账户在哪个地方是没有关系的。
如果您是问公积金贷款还款，这个得麻烦您咨询一下当地的公积金管理中心
如果单价未超过500万元，可以一次扣除。
按照“财政部 税务总局公告2023年第37号”规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
个人以为，既然“已经转固”，说明当时资产建设已经完工，故不应再转回“在建工程”。而如您所述，“可能在后期会转变为公益性资产”，则此时仍为固定资产即可；而待后期发生变化，可视变化情形予以处理。就是说，现在无需另行处理。个人理解，仅供参考。
