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指定非居民企业扣缴义务人经税务审核，不符合指定扣缴相关条件，原因在华作业或劳务人数为0，那如何申报？
Barton Browne
提问于 2025-05-28 16:38
如果在华作业或劳务人数为0，也就是该项劳务完全发生在境外，那么你的境外母公司就不需要因该项业务向中国税务机关缴纳企业所得税。你们也就没有了因该项业务进行代扣代缴企业所得税的义务。也就是说不需要对该项 "承包工程、提供劳务所得"合同备案。但是该项业务需要在中国缴纳增值税，也就是说该项业务的增值税贵公司是有义务代扣代缴的。
特许权使用费项目，贵公司需要同时代扣代缴企业所得税和增值税。
主管税务大厅办理
确实，以上风险都有可能存在，您公司财务上述担心并非空穴来风。另外，此种操作还可能涉及税务（个税、增值税）、外汇监管、金融等方面的法律风险，因而导致相关部门核查、稽查或者司法调查也是很有可能。
应当与进口的同一批货物一起支付给供应商。在向海关申报时申报的货物价格应当包括本地清关费和产地证费用。如果随下一批货物进行申报缴税，改变不了这一批货物少缴税款的事实，不建议这么处理。如果对应的货物已经在海关进行申报了，但是申报价格没有包括本地清关费和产地证费用，建议更正申报，补缴税款和滞纳金。
