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国外关联方费用垫付
书白君
提问于 2025-05-29 10:44
母公司、子公司各为独立企业所得税纳税人。根据企业所得税法规定，与生产经营活动相关支出方可税前扣除，即与取得收入无关的支出不得税前扣除。
如上所述，若为国外母公司费用，则国内子公司不应税前扣除。
按照您描述的情形，不涉及代扣代缴税款。当然，谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下。
按照“国家税务总局公告2022年第3号”相关规定，“25年汇缴目前数据看下来，汇缴之后是小微”，则2026年7月1日至2027年12月31日享受优惠。而由于“25年底资产总额超过5000万”，则2026年7月1日之前不能享受。
业绩分成费属于什么性质呢？如果是管理费用的组成部分，就按照管理服务费纳税，取得子公司开具发票税前扣除。
分公司确认营业外收入，母公司确认营业外支出。由于分公司并非独立企业所得税纳税人，而与总公司汇总计算，所以此业务并不影响企业所得税计算。
