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单用途预付卡核算及涉税处理
裴谷之
提问于 2025-05-30 09:11
A公司
1.发行预付款赠送给客户，需要给客户开具"预付卡销售或充值"税目的"不征税"发票
借：管理（销售）费用
贷：应付账款
2.向B公司结算，B公司应向a公司开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
借：应付账款
贷：银行存款
B公司
向持卡人提供货物时
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
收到结算款时：
借：银行存款
贷：应收账款
这种业务场景，是有明确文件规定的，是合规的，参考2016年53号公告
如果您满足加计抵减政策，取得的合规增值税专票都是可以做加计抵减的
根据您的描述你母子公司之间没有按独立交易原则确定销售价格，有可能被税务认为价格偏低不具有合理理由，进行纳税调整。
借：银行存款、应收账款等
贷：主营（其他）业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营（其他）业务成本
贷：原材料、库存商品
这个最多作为附件，单独作为税前扣除凭证是不行的。
一、最好要求平台提供发票。
二、因为金额比较小，没有发票也行，但要有收款凭证，并且收款凭证要有收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
相关依据可以查阅一下国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条的规定。
