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固定资产检修费资本化
仙兰芝
提问于 2025-06-01 16:05
税务处理方面，费用化支出需要当期税前扣除，资本化支出则分期扣除。也就是说，将此支出予以资本化，并未导致税款减少或者税款延迟，因此本身并未涉及税收风险。
需要缴纳。
如上所述，既然乃是“将商品配送到指定地点”，则此“物流配送”合同实为运输合同，因此需要按照运输费用（配送费）万分之三计算缴纳印花税。
我举例而言，今年购入一台设备，花了400万，会计上计提折旧100万，税法上一次扣除了。假如会计利润1000万，那就要调减300万，这样形成一项“递延所得税负债”。
借：所得税费用 250万
贷：应交税费-应交所得税 175万
递延所得税负债 75万
那么，明年会计上还提100万，但是税法要调增这100万了，相应就要冲减递延所得税负债25万。假如会计利润还是1000万。
借：所得税费用 250万
递延所得税负债 25万
贷：应交税费-应交所得税 275万
根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
既然“车型（车种）没填”，则并未完全符合上述要求。而《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
因此，上述发票确有瑕疵。谨慎起见，建议您最好与主管税务机关沟通一下比较妥当。
