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  高老师 知名集团投资总监 2025-06-04 15:53

  一、增值税：

  境外单位给境内单位提供服务，如果销售的是完全在境外发生的服务不需要代扣代缴增值税。除上述情况外发生的应税服务，境外单位在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人，由境内单位代扣代缴增值税。所以如果境外公司提供运输服务完全在境外，不需要代扣增值税。

  二、企业所得税：

  劳务按劳务发生地来确定所得来源地，境外公司在境外为境内公司提供运输服务，业务完全发生在境外，不需要代扣代缴企业所得税。

  政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第六条、十三条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条。

  • 2025-06-04 17:19:47
    如果属于免税的话是否需要在税务局备案呀？
  • 2025-06-05 14:34:49

    免税不需要备案。