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企业所得税汇算清缴后需要补缴2024年企业所得税会计分录如何做
匿名用户
提问于 2025-06-10 16:40
执行企业会计准则
方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)
借：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
执行小企业会计准则
1、确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
2、实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）
贷：银行存款（补税金额）
按照企业会计准则关于资产的定义，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
如上所述，只是模糊描述“公司投入”，况且该手机乃是“员工用佣金自行购买”，不宜认定属于公司资产；反过来讲，如果手机是公司的，难道购买手机的“佣金”也是公司的？照这么说，那员工没有赚到佣金呀。（比如说，员工在公司上了一个月班，领了10000元工资，用这10000元买了个手机，然后公司说这个手机是公司的，那不是员工没有领工资吗？）
24年计提所得税费用30万
借：所得税费用 30万
贷：应交税费-应交所得税 30万
25年1月实际缴纳所得税31万
借：应交税费-应交所得税 31万
贷：银行存款 31万
25年5月收到24年的企业所得税汇算清缴退税款0.5万元
借：银行存款 0.5万
以前年度损益调整 0.5万
贷：应交税费-应交所得税 1万
借：利润分配-未分配利润 0.5万
贷：以前年度损益调整 0.5万
无论会计准则，还是企业所得税法，关于资产计量，都是以实际成本为基础。如上所述，既然所谓“200万”无需支付，则其不应构成固定资产成本。
