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公司前几年进口的珠宝现在要退货到国外，期间珠宝有部分已销售出去，做分录
匿名用户
提问于 2025-06-11 10:56
由于您并没有详细的说明贵公司的性质，所以具体的会计处理我分两种情况进行表述，您对号入座进行选用。
1、运回国外后，可以在中国办理出口退税的
借：应付账款
贷：主营业务收入——出口销售收入 （按照能收取的国外公司的退款确认）
借：主营业务成本
贷：库存商品 （按账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税转出）（按增值税税率和退税率的差额以及销售额确认）
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（按能收到的增值税退税款确认）
借：银行存款
贷：应收出口退税款
2、运回国外后，不能在中国办理出口退税的，
借：应付账款 （按照能收取的国外公司的退款确认）
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品（按珠宝的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按退回的珠宝的进项税确认）
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
运回国外后，不能在中国办理出口退税的，
借：应付账款 （按照能收取的国外公司的退款确认）
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品（按珠宝的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按退回的珠宝的进项税确认）
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
不办理出口退税，正常状况下可以按免税进行申报。相关会计处理如上。
如果您想问办理不了出口退税，也不能按免税申报。那就更好办了。直接按内销进行会计处理就可以了。
