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公司前几年进口的珠宝现在要退货到国外，期间珠宝有部分已销售出去，做分录
匿名用户
提问于 2025-06-11 10:56
由于您并没有详细的说明贵公司的性质，所以具体的会计处理我分两种情况进行表述，您对号入座进行选用。
1、运回国外后，可以在中国办理出口退税的
借：应付账款
贷：主营业务收入——出口销售收入 （按照能收取的国外公司的退款确认）
借：主营业务成本
贷：库存商品 （按账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税转出）（按增值税税率和退税率的差额以及销售额确认）
借：应收出口退税款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（按能收到的增值税退税款确认）
借：银行存款
贷：应收出口退税款
2、运回国外后，不能在中国办理出口退税的，
借：应付账款 （按照能收取的国外公司的退款确认）
贷：主营业务收入——出口销售收入
应交税费——应交增值税（减免税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品（按珠宝的账面价值确认）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按退回的珠宝的进项税确认）
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：其他收益
按照企业会计准则关于资产的定义，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
如上所述，只是模糊描述“公司投入”，况且该手机乃是“员工用佣金自行购买”，不宜认定属于公司资产；反过来讲，如果手机是公司的，难道购买手机的“佣金”也是公司的？照这么说，那员工没有赚到佣金呀。（比如说，员工在公司上了一个月班，领了10000元工资，用这10000元买了个手机，然后公司说这个手机是公司的，那不是员工没有领工资吗？）
24年计提所得税费用30万
借：所得税费用 30万
贷：应交税费-应交所得税 30万
25年1月实际缴纳所得税31万
借：应交税费-应交所得税 31万
贷：银行存款 31万
25年5月收到24年的企业所得税汇算清缴退税款0.5万元
借：银行存款 0.5万
以前年度损益调整 0.5万
贷：应交税费-应交所得税 1万
借：利润分配-未分配利润 0.5万
贷：以前年度损益调整 0.5万
无论会计准则，还是企业所得税法，关于资产计量，都是以实际成本为基础。如上所述，既然所谓“200万”无需支付，则其不应构成固定资产成本。
