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将产品用于招待 宣传 福利会计上需要确认收入吗
匿名用户
提问于 2025-06-17 13:03
为了避免歧义，我们具体来讲。以“招待”为例（其他二者道理一样）：
一、比如公司产品乃是“食品”。如果客户来了，请他吃公司“食品”，这是招待，无需确认收入；但相应进项税额需要转出。
二、如果把“食品”让客户带走，许多人把这也叫做“招待”，但这是一种“赠送”行为。会计上不作收入可以；但税法上要视同销售。
印花税没有核定征收的规定。既然无偿转让，那就没有印花税计税依据，无需缴纳印花税。
会计分录，因为属于财政局无偿划拨，可以计入资本公积。
借：长期股权投资
贷：资本公积
分割单可以作为税前扣除凭证。但是，原发票（总票）作为证明业务真实性的资料，也应留存；若原件不能取得，亦当转换证据（复印并签章）。
事实上，这儿的增值税，乃是依照税法发生纳税义务，而非预缴义务，所以不宜通过“应交税费-预交增值税”这个科目，而应使用“应交税费-应交增值税（销项税额）”。至于收入，则可按期来做。
借：银行存款
贷：主营业务收入（本期）
预收账款（以后）
应交税费-应交增值税（销项税额）
