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提问
匿名用户
提问于 2025-06-19 13:41
1、消费者去门店消费，应该取得门店开具的发票，按照您的描述，应该开具你公司抬头的发票，作为税前扣除凭证。
2、支付的劳务费，个人如果按次取得金额不超过500，可以开具收据给你公司作为税前扣除凭证，应该按劳务报酬代扣个税，但实际如果只有100元，劳务报酬预扣预缴个税时金额为0 ，实际是不需要纳税的，但申报必须要做。
如果没有发票 ，以上所有费用都不在所得税前列支 ，做纳税调增是可以的。
但即便纳税调增，个税没有代扣代缴的风险依然存在，劳务报酬支付必须代扣个税，没有个人信息确实无法申报，但不代扣确实又不符合个税相关规定，没有两全其美的办法。
我的理解是可以的，因为税前扣除三险一金的标准是不超过缴纳当地标准的部分就可以，虽然超过A地社保和公积金上限，但是在A 地参保的。
软件的著作权转让应属于转让著作权，不属于技术转让，不能免征增值税，需要按照转让“无形资产”中的“著作权”缴纳增值税。
参考文件：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“一、下列项目免征增值税
（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中‘转让技术’、‘研发服务’范围内的业务活动。“
另根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“二、销售无形资产
销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
技术，包括专利技术和非专利技术。”
个人转让非住房涉及的税费有增值税、城建税、附加税、土地增值税、个人所得税和印花税。
1、增值税（5%)：
a)个人销售其取得的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；
b)个人转让其自建的不动产（不含其自建自用住房），以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
2、城建税、附加税：
根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；
3、土地增值税（30%-60%四级超率累进税率）：
适用公式：应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数
4、个人所得税：按照“财产转让所得”项目（20%）计算缴纳个人所得税
应纳税额=（收入总额－财产原值－合理税费）×20%
5、印花税：
应按“产权转移书据”来贴花，按所载金额万分之五来贴花。
企业需要缴纳印花税和契税。
即便做了折旧，转让的时候也不一定按净值作为转让价款征税的，一般情况下是按评估价值确定转让的公允价值来计税。
