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维修费分摊
匿名用户
提问于 2025-07-14 08:59
根据您的描述，可以理解为是共同接受了一项服务，按照国家税务总局2018年28号公告，可以不开发票，而是由承租方向出租方开具分割单就可以。
如果一定要开具发票，也只能开具和取得发票相同税率税目的发票，作为转售处理，但其实服务不存在转售的概念，还有有点牵强。
这里说的服务意思就是不包含货物，维修和保养都是提供方直接给最终客户提供的，不像货物可以买进来再卖出去，所以我说不存在转售。
维修费13% ，保养费是6%
如您所述，乃是2020年虚开发票，自然应当调整2020年度费用支出，并补缴2020年度企业所得税，也会相应产生滞纳金以及对于纳税信用分数带来影响。
同时，若您公司已经将税款补缴于2024年度，则可对于2024年度税款申请退税。
这个通常按照建筑面积进行分摊。比如，这个建筑物总建筑面积3000平方米，占地面积1000平方米。如果甲公司拥有建筑面积600平方米，则其分摊占地面积为：
1000×600/3000=200平方米。
一、无偿得到时
借：在建工程
贷：营业外收入
按照公允原则入账。
二、装修
借：在建工程 500万
贷：银行存款等 500万
三、完工结转
借：固定资产
贷：在建工程
金额即以上二者合计。
