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非居民企业特许权使用代扣代缴
Barton Browne
提问于 2025-07-15 11:26
上述公式完全正确。
关于汇率，按照增值税暂行条例实施细则第十五条规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。
请您补充一下，对方收了您的钱，为您提供什么服务呢？在哪儿、以何方式提供？
您好，
特许权使用费：
指向境外支付费用以获得专利权、商标权、著作权、专有技术使用权等。
关键特征：所有权未转移，仅授予使用权；许可方不参与具体实施，不保证结果。
线上服务费（技术服务费）：
指向境外支付费用以获取技术服务（如咨询、检测、系统维护），服务过程中虽使用技术，但不转让或许可技术所有权。
也可以从服务性质区分，一般而言，境外提供财务咨询，法务咨询，这种明确是基于单次产生的服务，且和技术关系较小的，偏向判定为服务费。
账务处理范畴，据实即可；就是说，实际收多少钱，就确认多少研发收入。至于研发成本，就是为了该项研发实际投入的支出（包括实物、货币资金等）。
但是，税务处理时，研发成本仍为据实；至于研发收入，则必须基于市场公允原则定价，就是说，同样情况，给外边人家干这个活，或者人家给您干这个活，收多少钱，这儿就要按照多少钱来定。
