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关于总包项目开票会计分录处理
Joseph Irving
提问于 2025-07-21 11:16
按照上面描述，可以按照分包处理。
一、您公司全额开票、提税、确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
二、十四化公司开票给您公司，作为成本，并且抵减销项税额
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税（销项税额抵减）
贷：银行存款
至于上述若暂不符合收入确认条件而不确认收入并代以合同资产、合同负债等科目，则依次替换相应科目即可，但原理上应当一样。
这个情况（具体金额），按说应当在合同里约定清楚的，您可以查阅一下签订的合同。
这个属于维修发生的费用，即便是运费也属于修理费的列支范围。
如上所述，您乃是取得“租金收入”，而非“农业生产”，需要依法缴纳企业所得税，而无此项（租金收入）减免优惠。（注：承租者从事农业生产，可以依法享受免征企业所得税优惠政策。）个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、公司股东可以用自有房产出资用于公司的办公场所。
二、这相当于股东出售此项房产给公司，对价乃是“股权”。基于此，涉及增值税（房产出资作价9%）、附加税费（按照增值税一定比例附征）、土地增值税（按照增值额作为计税依据，适用30%-60%超率累进税率）、印花税（0.05%）和企业所得税（25%）或者个人所得税（20%）。
三、股东以自有房产出资，需要办理过户登记手续。
