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售后服务

我司是给OEM 客户做国内的售后服务,比如说,OEM客户售出到中国的产品有质量问题,直接退到我司来进行售后维修(通过机器设备对产品进行测试,修好了还给国内的客户,修不好用新的产品替换给国内客户)。请问 这种类型的服务是否可以申请营改增,如果可以申请,税率是多少?需要提交哪些材料到税务局。
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匿名用户 提问于 2016-01-29 10:46
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1个回答

  • 王老师 20年+国际税收实战专家 2016-01-29 15:48

    根据《营业税改征增值税试点实施办法》所规定的营改增范围,问题中所列售后服务或者说代理服务并没有纳入营业税改征增值税范围。如果各项服务能够独立,并能分开核算,那么对于提供的各种具体服务,简要分析如下:

    关于测试服务,跟据《营业税改征增值税试点实施办法》所规定的营改增范围,只有技术测试、软件测试、电路设计及测试服务列入了营业税改征增值税范围,并不包括上述范围以外的产品测试。

    关于维修,根据《增值税暂行条例实施细则》第二条规定:“条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的服务。”因此维修属于增值税征税范围,税率为17%        。

    关于更换服务,一般是不单独收取费用的。如果更换的是客户的产品,并且贵公司只是为客户代理提供更换服务,并单独收取手续或者服务费,则不属于增值税征税范围。

    综上,题目中所列举售后服务整体上不属于营改增范围,但是维修属于增值税征收范围,应缴纳增值税,如果原本就有增值税税种,按规定申报即可,如果原来没有税种,通过变更登记方式增加税种即可。一般情况下,售后服务以维修为主,测试和更换是不单独缴纳费用的,此时如果不按规定缴纳增值税有较大税收风险。具体执行口径请以当地主管税务机关答复为准。


相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    这个是您和承租方商议确定的,没有强制要求统一出租还是分开出租的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:12
  • 高老师 知名集团投资总监

    赞助还取得了发票吗?如果属于赞助,取得赞助一方没有提供增值税应税项目,是不能开具发票的,作为提供赞助方是不能税前扣除的。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 19:03
  • 高老师 知名集团投资总监

    这个没有规定需要调增,目前只有税收滞纳金不能税前扣除。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-28 17:37
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      1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

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