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  于老师 工商管理硕士 2025-08-08 11:24

  实际情况可能不太一样。我们举例来讲：比如，2023年实际缴纳土地使用税100万元，您当时做了如下会计分录

  借：税金及附加 100万

    贷：应交税费-应交城镇土地使用税 100万

  借：应交税费-应交城镇土地使用税 100万

    贷：银行存款 100万

  那现在发现多交20万，则退税以及涉及企业所得税分录如下

  借：银行存款 20万

    贷：应交税费-应交城镇土地使用税 20万

  借：应交税费-应交城镇土地使用税 20万

    贷：以前年度损益调整（调整2023年度退税）20万

  借：以前年度损益调整（调整2023年度企业所得税）5万（假如当年适用税率25%）

    贷：应交税费-应交所得税 5万

  借：应交税费-应交所得税 5万

    贷：银行存款 5万

  借：以前年度损益调整（调整2023年度退税）20万

    贷：以前年度损益调整（调整2023年度企业所得税）5万

           利润分配-未分配利润 13.5万

           盈余公积-法定公积金 1.5万