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境内子公司与境外母公司借款利息
之云公子
提问于 2025-08-13 15:34
一、应当按照7%优惠税率代扣代缴企业所得税。
二、因为属于关联企业，需要符合“同期同类金融机构利息”和“债资比”等条件规定。
10%是法定税率。但是，根据“双边协定”，符合香港税收居民身份，可以享受7%优惠税率。
需要缴纳增值税（1%）、附加税费（按照增值税一定比例附征）、个人所得税。
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条相关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以收入减除费用后的余额为收入额；预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（即原先税法劳务报酬所得税率及加成征收计算方法）。依据《个人所得税预扣率表二》（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）：
预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率20%；
预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率30%，速算扣除数2000元；
预扣预缴应纳税所得额超过50000元的部分，预扣率40%，速算扣除数7000元。
个人所得税由支付方（即接受发票的企业）预扣预缴。（若代开发票时预征，则企业预扣预缴时可以据实抵减。）
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》，上述合同应当按照合同金额万分之三计算、缴纳印花税。
可以税前扣除的工资总额的2%
