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境外invoice写了有certification或certificate，是否需要按特许权使用费代扣代缴企业所得税
Aldrich Bush
提问于 2025-08-14 09:25
按照您的描述，并未提及境外公司为您公司提供或者销售“特许权”呀（境外发票写了有证明/认证或证明书/认证书）？要不您再补充、说明一下。您公司究竟为了什么（具体事情）而向境外付款？
按照您的描述，境外企业并未转让“特许权”给您公司，因而无需按特许权使用费代扣代缴企业所得税。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
按照“国家税务总局公告2022年第3号”相关规定，“25年汇缴目前数据看下来，汇缴之后是小微”，则2026年7月1日至2027年12月31日享受优惠。而由于“25年底资产总额超过5000万”，则2026年7月1日之前不能享受。
业绩分成费属于什么性质呢？如果是管理费用的组成部分，就按照管理服务费纳税，取得子公司开具发票税前扣除。
分公司确认营业外收入，母公司确认营业外支出。由于分公司并非独立企业所得税纳税人，而与总公司汇总计算，所以此业务并不影响企业所得税计算。
