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请问收取客户的会员卡工本费每张20元（购买时直接做销售费用每张4元），直接做主营业务收入中会员费收入？
匿名用户
提问于 2025-08-26 17:01
作为主营业务收入没有问题，明细科目也可自行设置。关于税率，我想补充几句（因为我不确定您作为会员费，是否计提增值税，或者按照6%计算增值税）：事实上，20元显然并非购买会员资格；而只是销售了一张卡片。也就是说，我理解这20元，应当按照销售货物（卡片）适用13%增值税税率。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
会计科目问题不大。关键在于税率问题，需要谨慎对等。
股权转让是股东之间的业务，而股东涉及印花税（双方）、所得税（转让方）。
一、印花税
股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税，计税依据为股权转让协议上标注的转让金额，税率万分之五，由转让双方各自缴纳。
二、所得税
如果是自然人股东转让股权，则转让方涉及个人所得税。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
此二表并不完全一致。
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》“研发费用”应以实际发生为准（其中委托外部研发按照80%计算），不包含加计金额。
如果签订了《租赁合同》，需要按照租金千分之一计算缴纳印花税；若未签订合同，则不发生纳税义务。
